VekilysFrais réels ou abattement de 10 % ?
Sur vos salaires, l’administration applique par défaut une déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels. Vous pouvez la remplacer par la déduction de vos frais réels, dont vos frais de véhicule calculés au barème kilométrique. Les frais réels sont intéressants quand ils dépassent les 10 % ; ils demandent en échange des justificatifs.
- Par défaut, c’est l’abattement de 10 % qui s’applique.
- Pour les revenus 2025, il est d’au moins 509 € et d’au plus 14 555 € par personne.
- Les frais réels remplacent les 10 % sur l’ensemble de vos salaires, pas sur une partie.
- Chaque membre du foyer fiscal choisit pour lui-même.
Comment comparer
- Calculez 10 % de vos salaires de l’année, en tenant compte du minimum et du maximum.
- Additionnez vos frais réels : frais de véhicule au barème (simulateur IK), péages, stationnement, repas, formation, etc.
- Si vos frais réels dépassent l’abattement, l’option est intéressante, à condition de pouvoir les justifier.
Exemple : 32 000 € de salaires, soit un abattement de 3 200 €. Avec une voiture de 5 CV et 8 000 km professionnels, le barème donne 4 251 € de frais de véhicule : les frais réels dépassent déjà l’abattement, avant même les autres dépenses.
Ce que l’on peut déduire
Pour être déductibles, les dépenses doivent :
- servir à votre activité professionnelle ;
- avoir été payées pendant l’année déclarée ;
- être justifiées : vous devez pouvoir fournir les documents qui prouvent leur réalité et leur montant.
Les frais de véhicule s’évaluent au réel ou avec le barème kilométrique, qui couvre la dépréciation, l’entretien, les pneus, le carburant, l’assurance et le loyer d’un véhicule loué. Les péages, le stationnement et les intérêts d’emprunt du véhicule s’ajoutent. Les trajets entre le domicile et le travail sont retenus jusqu’à 40 km, sauf circonstances particulières. En covoiturage, seule la part des frais restée à votre charge compte. Tout le détail est dans le guide des indemnités kilométriques.
Et les indemnités versées par votre employeur ?
Si vous optez pour les frais réels, les indemnités et remboursements de frais versés par votre employeur s’ajoutent à votre rémunération imposable. Vous déduisez ensuite la totalité de vos frais réels. Sans cette réintégration, les mêmes kilomètres seraient comptés deux fois.
Comment déclarer
- Indiquez le montant total de vos frais sur la ligne « frais réels » de votre déclaration de revenus.
- Détaillez leur nature et leur montant dans une note annexe : par exemple, les kilomètres, la puissance fiscale et le calcul au barème.
- Ne joignez pas les justificatifs : conservez-les et tenez-les à disposition de l’administration pendant 3 ans.
Un carnet de bord kilométrique est le justificatif le plus simple de vos frais de véhicule.
Questions fréquentes
Peut-on choisir les frais réels une année et les 10 % l’année suivante ?
Oui : par défaut, c’est la déduction forfaitaire qui s’applique, et l’option pour les frais réels se fait sur la déclaration de l’année concernée.
Mon conjoint doit-il aussi passer aux frais réels ?
Non. Chaque membre du foyer fiscal peut renoncer individuellement à l’abattement de 10 % et déclarer ses propres frais réels.
Vekilys relève vos trajets professionnels toute l’année et calcule vos frais de véhicule au barème. En avril, le total et le détail sont prêts.