Avantage en nature véhicule : le guide 2026

Mis à jour le 22 octobre 2026 · Règles URSSAF et BOSS en vigueur en 2026

Quand une entreprise met un véhicule à la disposition d’un salarié ou d’un dirigeant et qu’il peut s’en servir pour sa vie privée, cet usage privé est un avantage en nature. Sa valeur s’ajoute à la rémunération : elle est soumise aux cotisations sociales et à l’impôt sur le revenu. L’employeur la calcule au forfait, en pourcentage du prix du véhicule, ou au réel, selon les kilomètres privés.

L’essentiel

L’avantage existe dès que le véhicule reste à disposition en dehors du travail, week-ends et congés compris.
Au forfait : 15 % du prix d’achat TTC par an pour un véhicule de moins de 5 ans, sans carburant.
Au réel : les frais du véhicule multipliés par la part de kilomètres privés, justifiée par un carnet de bord.
Électrique : abattement de 70 % au forfait, dans la limite de 4 641,60 € en 2026.

Quand y a-t-il un avantage en nature véhicule ?

Il y a avantage en nature quand le véhicule est mis à disposition de façon permanente et qu’il peut servir à des trajets privés. C’est le cas que l’entreprise soit propriétaire du véhicule, locataire, ou en location avec option d’achat. La mise à disposition est permanente quand le salarié n’a pas à rendre le véhicule en dehors de ses heures de travail, notamment le week-end et pendant ses congés.

Il n’y a pas d’avantage en nature quand :

le salarié doit restituer le véhicule à chaque repos hebdomadaire et pendant ses congés ;
il garde le véhicule mais a l’interdiction de l’utiliser le week-end et pendant ses congés, à condition que cette interdiction soit notifiée par écrit (règlement intérieur, note de service, courrier ou e-mail de la direction) ;
le véhicule est partagé entre plusieurs salariés et un document de l’employeur le réserve à un usage uniquement professionnel.

Le salarié qui rend le véhicule le week-end mais l’utilise pour aller de chez lui au travail n’a pas d’avantage en nature si l’employeur démontre que le véhicule est nécessaire à l’activité et que les transports en commun ne permettent pas ce trajet (absents, mal desservis, horaires particuliers).

Sont concernés les salariés et assimilés, dont les gérants minoritaires ou égalitaires de SARL et les présidents et dirigeants de SAS. Pour un gérant majoritaire ou un entrepreneur individuel, l’usage privé d’un véhicule de l’entreprise suit d’autres règles : voyez-les avec votre expert-comptable.

Véhicule de fonction ou véhicule de service ?

Ces deux expressions sont des termes d’usage, sans définition officielle. Ce qui compte pour l’URSSAF, c’est l’usage privé :

véhicule de fonction : il sert aux trajets professionnels et personnels, il reste chez le salarié ; il crée un avantage en nature ;
véhicule de service : il est réservé à l’activité professionnelle et rendu en dehors du travail ; il n’en crée pas.

La Cour de cassation l’a rappelé le 14 janvier 2026 : un véhicule que le salarié utilisait de façon permanente pour ses trajets professionnels et personnels, et que l’employeur l’autorisait à garder chez lui, était un véhicule de fonction constituant un avantage en nature.

Le calcul au forfait

Pour un véhicule mis à disposition depuis le 1er février 2025, la valeur annuelle de l’avantage est un pourcentage du prix ou du coût du véhicule :

Véhicule	Sans carburant	Avec carburant payé par l’employeur
Acheté, moins de 5 ans	15 % du prix d’achat TTC	20 % du prix, ou 15 % + carburant privé réel
Acheté, plus de 5 ans	10 % du prix d’achat TTC	15 % du prix, ou 10 % + carburant privé réel
Loué ou en location avec option d’achat	50 % du coût global annuel (location, entretien, assurance)	67 % du coût global, ou 50 % + carburant privé réel

Le prix retenu est le prix TTC payé par l’entreprise, remises et reprise de l’ancien véhicule déduites ; le bonus et le malus écologiques n’en font pas partie.
L’âge du véhicule part de sa première mise en circulation, indiquée sur la carte grise.
Le forfait est proportionnel au nombre de mois de mise à disposition ; un mois commencé compte en entier.
Pour un véhicule loué, l’avantage ne peut pas dépasser celui qui aurait été calculé si l’entreprise l’avait acheté.
C’est la date d’attribution au salarié qui fixe le régime applicable, même pour un véhicule acheté avant le 1er février 2025.

Exemple : une voiture achetée 30 000 € TTC, de moins de 5 ans, sans carburant payé par l’employeur. Avantage au forfait : 30 000 × 15 % = 4 500 € par an, soit 375 € par mois.

Le calcul au réel

L’URSSAF décrit la méthode en trois étapes :

additionner le coût du véhicule et ses dépenses réelles : pour un véhicule acheté, 20 % du prix d’achat TTC par an (10 % au-delà de 5 ans), plus l’assurance et l’entretien ; pour un véhicule loué, le coût global annuel de la location, plus l’entretien et l’assurance ;
multiplier ce total par la part de kilomètres privés : kilomètres privés ÷ kilomètres totaux du véhicule sur la période ;
ajouter, le cas échéant, le carburant de l’usage privé payé par l’employeur.

Les réparations après un sinistre et les franchises d’assurance ne sont pas comptées. Pour justifier la part de kilomètres privés, les carnets de bord, de visite ou de rendez-vous sont reconnus comme des preuves suffisantes du kilométrage professionnel. Téléchargez notre modèle gratuit de carnet de bord.

Exemple avec la même voiture à 30 000 € : 20 % du prix (6 000 €) + 900 € d’assurance + 600 € d’entretien = 7 500 €. Si elle a parcouru 20 000 km dans l’année, dont 4 000 km privés, la part privée est de 20 % : l’avantage au réel est de 7 500 × 20 % = 1 500 € par an.

Forfait ou réel : comment choisir ?

Le choix appartient à l’employeur. Il peut en changer en fin d’année, pour l’année écoulée, salarié par salarié, mais pas rétroactivement pour les années précédentes.
Le réel peut être inférieur au forfait, à condition de produire les justificatifs.
Aucune méthode n’est plus avantageuse dans tous les cas : tout dépend de la part de kilomètres privés et du coût du véhicule. Peu de kilomètres privés et un relevé fiable font souvent pencher vers le réel ; un usage privé important, vers le forfait.

Véhicule électrique et borne de recharge

Pour un véhicule 100 % électrique mis à disposition entre le 1er février 2025 et le 31 décembre 2027, et qui respecte l’éco-score exigé pour le bonus écologique :

au forfait : abattement de 70 % sur l’avantage, dans la limite de 4 641,60 € par an en 2026 ;
au réel : abattement de 50 %, dans la limite de 2 026,30 € par an en 2026 ;
l’électricité payée par l’employeur n’entre pas dans le calcul ;
sans éco-score, le barème normal s’applique, sans abattement, mais toujours hors électricité.

Ces plafonds sont revalorisés chaque 1er janvier. L’éco-score se vérifie le jour où le véhicule est mis à disposition.

Exemple : une voiture électrique de 40 000 € avec éco-score. Forfait : 40 000 × 15 % = 6 000 €. Abattement : 70 % = 4 200 €, sous le plafond. Avantage : 1 800 € par an. Pour une voiture de 60 000 €, l’abattement théorique de 6 300 € est ramené au plafond de 4 641,60 €, et l’avantage est de 4 358,40 €.

Pour un hybride rechargeable, ou pour le véhicule personnel du salarié, l’électricité privée payée par l’employeur est réintégrée dans les cotisations.

La borne de recharge

Jusqu’au 31 décembre 2027 :

une borne sur le lieu de travail, utilisée à titre privé : pas d’avantage en nature ;
une borne installée au domicile et restituée à la fin du contrat : pas d’avantage en nature ;
une borne que le salarié conserve : pas d’avantage tant que l’employeur ne paie pas plus de 50 % de son coût, dans la limite de 1 057,10 € en 2026 (75 % et 1 585,50 € si la borne a plus de 5 ans) ; seul l’excédent est un avantage.

Le carburant payé par l’employeur

Si l’employeur paie le carburant de l’usage privé, il entre dans l’avantage (voir les taux « avec carburant »). S’il ne le paie pas, c’est à lui de le prouver, par tout moyen. Par exemple, imposer un plein avec la carte de l’entreprise le vendredi soir et un plein à la charge du salarié le lundi matin peut suffire. Bloquer la carte carburant le week-end, en revanche, ne suffit pas.

La participation du salarié

Si le salarié verse une redevance pour l’usage privé du véhicule, l’avantage est diminué d’autant. Si sa participation atteint ou dépasse la valeur de l’avantage, il n’y a plus d’avantage en nature.

Sur le bulletin de paie et la déclaration de revenus

La valeur brute de l’avantage figure sur le bulletin de paie et supporte les cotisations comme le reste de la rémunération. Elle est imposable : le salaire inscrit sur la déclaration de revenus préremplie l’inclut déjà.

Justificatifs et contrôle URSSAF

Pour l’absence d’avantage : l’interdiction écrite d’usage privé, le document qui réserve un véhicule partagé à l’usage professionnel, ou la preuve des conditions du trajet domicile-travail.
Pour la méthode réelle : les factures du véhicule et le carnet de bord qui établit les kilomètres privés et professionnels.
Pour le carburant : la preuve que l’usage privé n’est pas payé par l’entreprise.

Un contrôle URSSAF porte en général sur les 3 années civiles qui le précèdent, et sur 5 ans en cas de fraude ou de travail dissimulé. En cas de doute, l’employeur peut demander à l’URSSAF sa position par un rescrit social.

Questions fréquentes

Un dirigeant de SASU paie-t-il un avantage en nature sur sa voiture de société ?

Oui, s’il l’utilise aussi à titre privé : les présidents et dirigeants de SAS font partie des assimilés salariés concernés.

Vaut-il mieux une voiture de société ou des indemnités kilométriques ?

Cela dépend de vos kilomètres, du véhicule et de votre usage privé. Lisez notre comparatif véhicule de société ou indemnités kilométriques.

L’avantage en nature concerne-t-il un véhicule personnel ?

Non. Avec votre propre véhicule, vos trajets professionnels se remboursent en indemnités kilométriques.

Des kilomètres privés et professionnels justifiés.

Le calcul au réel repose sur la part de kilomètres privés. Vekilys relève chaque trajet sur iPhone et Android ; vous le classez en professionnel ou personnel, et le relevé s’exporte pour votre comptable.

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Sources

Consultées le 22 octobre 2026.

Cette page présente des règles générales. Elle ne remplace pas l’avis d’un expert-comptable ou d’un gestionnaire de paie sur votre situation.